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稅率計算公式是怎樣的?稅率的分類有哪些?

來源: 大律師網 時間:2019-11-26 瀏覽:0
導讀:稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率分為很多種類。具體有哪些呢?稅率的計算公式是怎樣的,如何計算稅率?下面大律師網小編為您解答疑惑,希望對大家有所幫助。

稅率計算公式

稅率計算公式是怎樣的?稅率的分類有哪些?

  1、增值稅稅率:小規模3%一般納稅人17%。計算方法:銷售收入(不含稅)*稅率

  2、營業稅稅率:無資質5%有資質3%計算方法:銷售收入(不含稅)*稅率

  3、附加稅:(1)城建稅:7%計算方法:增值稅(營業稅)稅額*7%;(2)教育費附加:3%計算方法:增值稅(營業稅)稅額*3%;(3)地方教育費附加:2%計算方法:增值稅(營業稅)稅額*2%;

  4、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

  5、企業所得稅:(1)查賬征收:稅率20%、25%。計算方法:應納稅額=利潤*適用稅率(2)核定征收:稅率20%、25%核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的。稅率:7%、10%計算方法:應納稅額=應稅銷售額*核定所得率*適用稅率

  6、發放工資代扣代繳個人所得稅:以前的起征點是3500,現在的起征點是5000。

稅率的分類有哪些

  比例稅率

  即對同一征稅對象,不分數額大小,規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。

  比例稅率在適用中又可分為三種具體形式:單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

  單一比例稅率,是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

  差別比例稅率,是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。 具體又分為下面三種形式:

  產品差別比例稅率:即對不同產品分別適用不同的比例稅率,同一產品采用同一比例稅率。如消費稅、關稅等;

  行業差別比例稅率:即按不同行業分別適用不同的比例稅率,同一行業采用同一比例稅率。如營業稅等;

  地區差別比例稅率:即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率,同一地區采用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。

  幅度比例稅率,是指對同一征稅對象,稅法只規定最低稅率和最高稅率,各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

  定額稅率

  定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定征收比例,而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額,所以又稱為固定稅額,一般適用于從量計征的稅種。其優點是:從量計征,不是從價計征,有利于鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝,計算簡便。但是,由于稅額的規定同價格的變化情況脫離,在價格提高時,不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長,在價格下降時,則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種:

  (1)地區差別稅額:即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別,根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額;

  (2)幅度稅額:即中央只規定一個稅額幅度,由各地根據本地區實際情況,在中央規定的幅度內,確定一個執行數額;

  (3)分類分級稅額:把課稅對象劃分為若干個類別和等級,對各類各級由低到高規定相應的稅額,等級高的稅額高,等級低的稅額低,具有累進稅的性質。

  累進稅率

  累進稅率指按征稅對象數額的大小,劃分若干等級,每個等級由低到高規定相應的稅率,征稅對象數額越大稅率越高,數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法和依據的不同,又分以下幾種:

  (1)全額累進稅率:即對征稅對象的金額按照與之相適應等級的稅率計算稅額。在征稅對象提高到一個級距時,對征稅對象金額都按高一級的稅率征稅;

  (2)全率累進稅率:它與全額累進稅率的原理相同,只是稅率累進的依據不同。全額累進稅率的依據是征稅對象的數額,而全率累進稅率的依據是征稅對象的某種比率,如銷售利潤率、資金利潤率等;

  (3)超額累進稅率:即把征稅對象按數額大小劃分為若干等級,每個等級由低到高規定相應的稅率,每個等級分別按該級的稅率計稅;

  (4)超率累進稅率:它與超額累進稅率的原理相同,只是稅率累進的依據不是征稅對象的數額而是征稅對象的某種比率。

  在以上幾種不同形式的稅率中,全額累進稅率和全率累進稅率的優點是計算簡便,但在兩個級距的臨界點稅負不合理。超額累進稅率和超率累進稅率的計算比較復雜,但累進程度緩和,稅收負擔較為合理。

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